• 11 марта 2021

Кто может уменьшить сумму патента с 2021 г. и в каком размере

С 2021 г. налоговые органы приняли поправки относительно стоимости патента. Индивидуальные предприниматели теперь могут вернуть полностью или частично сумму оплаченного патента. Налоговые вычеты по патенту стали очень схожи с ЕНВД, но с более жесткими рамками. Стоимость патента можно вернуть полностью или частично. ИП без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля, остальные — до 50 %.

Перечислим суммы выплат, являющиеся вычетом при патентной системе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;

- больничные за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;

- платежи по добровольному личному страхованию сотрудников;

- страховые взносы за предпринимателя в фиксированном размере - 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей - на ОМС;

- однопроцентные страховые взносы предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.

При ЕНВД налогоплательщики ежеквартально подавали декларацию, где показывали объекты налогообложения и вычеты. При патентной системе налогообложения (ПСН) декларации заменили на заявления по форме, разработанной ФНС (Письмо ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@).

Чтобы правильно заполнить заявление, необходимо учитывать несколько условий. Разберем их на примерах:

1.      ИП без наемных работников – имеет право вычитать все 100% уплаченных страховых взносов.

К примеру: ИП Сидоров имеет патент с 01.01.21-31.03.2021г. стоимостью 10000 руб. Заплатил взносов на обязательное пенсионное страхование 15000 руб. за 2021г. Значит ИП Сидоров может подать заявление на вычет в сумме 10000 руб.

2.      ИП с наемными работниками – имеет право на вычет в размере 50% уплаченных страховых взносов.

Например: ИП Иванов владеет патентом с 01.01.21-31.03.2021г. стоимостью 10000 руб. Заплатил 15000 руб. на ОПС за 2021г.. Соответственно ИП Иванов может подать заявление на вычет в сумме 5000 руб. (стоимость патента 10000 руб.*50%)

3.      ИП купил несколько видов патентов в разных ИФНС - заявления необходимо подавать во все ИФНС где зарегистрированы патенты.

Пример: ИП Васильев приобрел патент с 01.01.21-31.03.2021г. стоимостью 15000 руб. в ИФНС Центрального р-на г. Челябинска и патент с 01.01.21-31.03.2021г. стоимостью 10000 руб. в ИФНС Тракторозаводского р-на. Заплатил 20000 руб. на ОПС за 2021г. Т.о. ИП Васильев может подать заявление на вычет в сумме 15000 руб. в ИФНС Центрального р-на и заявление на вычет в сумме 5000 руб. в ИФНС Тракторозаводского р-на.

Особое внимание необходимо обратить тем ИП, которые совмещают несколько видов налогообложения, например, ОСНО или УСНО и патент. Вам необходимо наладить раздельный учет по каждому виду налогообложения и производить вычеты по уплаченным страховым взносам исходя из видов налогообложения.

Многие предприниматели сегодня пользуются банковскими приложениями для ведения учета и сдачи отчетности. Мы рекомендуем такой способ учета только тем ИП, кто не имеет работников и пользуется только ПСН. Здесь все максимально просто и как правило, не вызывает вопросов. Но если же ИП имеет наемных сотрудников и/или совмещает несколько режимов налогообложения, где необходим раздельный учет, тогда необходим полноценный грамотный налоговый учет.

© Компания LA`consulting

Написано специально для Делового квартала