Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)

Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)

Описание

Трансформации бухгалтерской (финансовой) отчетности – это процесс составления отчетности по стандартам МСФО путем перегруппировки учетной информации и корректировки статей отчетности, подготовленной по правилам российской системы бухгалтерского учета.

Единого алгоритма трансформации не существует, в каждом случае требуется индивидуальный подход. По этой причине на сегодняшний день существует несколько подходов к трансформации. Любой специалист, трансформирующий отчетность, имеет право самостоятельно определять методику и этапы трансформации применительно к отчетности каждой конкретной организации.

Трансформация возможна только после того, как составлена российская отчетность.

Можно выделить три основных этапа трансформации отчетности:

Этап 1 - Подготовительный:

  1. Изучение общих требований к отчетности в формате МСФО.
  2. Сравнительный анализ МСФО и РСБУ, выявление расхождений в оценках.
  3. Изучение требований МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО».
  4. Составление учетной политики по МСФО.

Этап 2 - Непосредственно трансформация:

  1. Сравнительный анализ учетной политики, подготовленной по РСБУ и МСФО, выявление области корректировок.
  2. Сбор информации, необходимой для проведения трансформации.
  3. Выбор формата компонентов отчетности. Подготовка рабочих документов.
  4. Корректировки. Реклассификация.
  5. Подготовка начального баланса.
  6. Подготовка Баланса и Отчета о прибылях и убытках в формате МСФО.
  7. Подготовка Отчета об изменении капитала, Отчета о движении денежных средств и Пояснений к отчетности в формате МСФО.

Этап 3 - Посттрансформационные процедуры:

  1. Подготовка дополнительных разделов отчетности.
  2. Корректировка показателей отчетности с учетом инфляции.
  3. Перевод показателей отчетности в иностранную валюту.
Поскольку процесс трансформации законодательно не регламентирован, то его организация остается на усмотрение руководства компании — могут быть выбраны наиболее приемлемые для конкретной организации варианты работы. То же касается и технической части процесса — степень детализации и комментариев по трансформационным проводкам остается на усмотрение специалиста, отвечающего за выполнение расчетов. Главный критерий — понятность всех операций как для последующего аудита, так и «для себя» при трансформации следующего отчетного периода.