• 10 Октября 2016

Нужен ли налоговый юрист при проведении налоговой проверки или 8 причин "за"

«Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо, но налоговая служба напомнит» / Пьер Данинос

Среди руководителей бизнеса и главных бухгалтеров компаний зачастую можно встретить мнение, что налоговый юрист необходим только на стадии судебного оспаривания решения налогового органа. О том, насколько справедливо данное мнение, я постараюсь оценить через возможности и ограничения для налогового юриста в период проведения проверки или судебного спора.

До или в период проведения выездной налоговой проверки

На этапе судебного обжалования

Представление документов, обосновывающих позицию налогоплательщика

Возможна подготовка и изменение документов, оценка перспектив претензий со стороны ИФНС при предоставлении/не представлении документов и сведений

Дополнить и изменить можно только доводы для обжалования. Изменение документов невозможно. Представление дополнительных документов возможно только при наличии уважительных причин, почему они не могли быть представлены ранее

Подготовка руководителей бизнеса, главного бухгалтера и специалистов компании к процедуре допроса

Определение возможных вопросов инспектора, стратегии поведения и объема предоставляемой информации; возможность присутствия при допросах с целью оказания помощи налогоплательщику

Действия юриста в отношении свидетельских показаний ограничены интерпретациями ответов свидетеля, невозможностью владения им информацией, спорности, исходя из личности свидетеля и его отношения к налогоплательщику

Выявление нарушений при проведении выемки документов и предметов, при проведении осмотра

Выявление нарушений может способствовать признанию выемки или осмотра незаконными с исключением из числа доказательств полученных ИФНС сведений и документов, на которых налоговый орган строит свою позицию

Работа ограничивается только сведениями по документам выемки или осмотра; нарушения, не отраженные в соответствующих документах, не будут приняты во внимание

Предотвращение ошибок в поведении налогоплательщика и представляемых им документах

Собственники бизнеса, руководители, главные бухгалтеры редко разбираются в том, какие права они имеют во время проверки и допускают ошибки. Юрист, не только будет обеспечивать соблюдение прав налогоплательщика, но и позволит избежать многих ошибок сотрудников, для которых ВНП определенная стрессовая ситуация

Данная возможность отсутствует

Возможность влиять на развитие событий, оценивать риски и перспективы

У профессионального налогового юриста имеется целый ряд методов, позволяющих своевременно реагировать на развитие ситуации и снизить риск налоговый претензий

Возможности налогового юриста ограничены имеющимися в деле доказательствами

Возможность досудебного обжалования претензий налогового органа в вышестоящем органе

Уже на этапе проведения налоговой проверки юрист оценивает любое действие сотрудников налогового органа, а также представляемые налогоплательщиком документы на предмет возможного оспаривания в суде. Зачастую вышестоящий орган, оценив доводы апелляционной жалобы и перспективы судебного спора, снижает размер претензий к налогоплательщику

Данная возможность отсутствует

Привлечение налогового юриста при наличии в штатных юристов, которые также обладают знаниями в юридической сфере

Ни один из юристов не может быть профессионалом во всех отраслях права. Внешний налоговый юрист – это специалист узкого профиля, для которого отслеживание развитие налогового законодательства и умение грамотно его применять является основной работой. Знание, помноженные на опыт таких специалистов, предоставляют дополнительные исключения или снижения рисков для бизнеса

Обоснование необходимости налогового юриста аналогичны представленным в графе слева, с той лишь разницей, что возможностей влияния и исправления ситуации значительно меньше

Дополнительные расходы на юридическое сопровождение

Расходы налогоплательщика увеличиваются на стоимость услуг налогового юриста, оказываемых до и в период налоговой проверки. Но при стоимости сопровождения в несколько тысяч обеспечивается сбережение миллионов по начислениям, штрафам и пени

Стоимость услуг налогового юриста не включает в себя услуги до судебного обжалования


Итак, нужно ли привлекать налогового юриста до начала выездной проверки или в период проверки? Безусловно, да! При привлечении налогового юриста уже на этапе проведения выездной налоговой проверки возможно оценить перспективы спора и, в подавляющем большинстве случаев, обеспечить положительное решение для налогоплательщика.

И, напоследок, совет, как вести себя при налоговой проверке: ведите себя так, как нужно себя вести, когда налоговый учет вашего предприятия в полном порядке!

© Компания LA`consulting