• 28 ноября 2022

Зарплата и «зарплатные» налоги с 2023 г.: изменения правил уплаты и сроков сдачи отчетности

С 2023 г. значительно меняются правила уплаты налогов, взносов и практически все сроки отчетности.

Увеличение МРОТ

С 1 января 2023г. произойдет рекордное за последнее время повышение МРОТ. Минтруд заявляет, что индексация по сравнению с 1 января 2022г. возрастет на 16.9 процента, а прожиточный минимум на 13.6 процента. Т.о. величина прожиточного минимума и величина минимального размера оплаты труда возрастут выше ожидаемой.

Сумма МРОТ по России составит 16 242 руб. В ряде областей сумму МРОТ необходимо увеличить на районный коэффициент. В Челябинской области он составляет 15 процентов, поэтому МРОТ с учетом надбавки будет равен 18 678.3 руб.

Пособия с 2023г.

Пособия по беременности и родам

Декретные пособия в 2023 году вырастут.

Максимальная сумма пособия по беременности и родам составит:

·        если роды протекали без осложнений – максимальное пособие за 140 дней (70+70) составит 383 178,60 руб.

·        при осложненных родах за 156 дней (70+86) — 426 970,44 руб.

·        при многоплодной беременности за 194 дня (84+110) — 530 976,06 руб.

Единовременное пособие на рождение ребенка

Индексация будет проведена с 1 февраля 2023 года. Пособие при рождении ребенка в 2023 году составит 23 011 руб.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих родителей составит в 2023 году 33 282 руб. в месяц, а минимальный размер – 8 629 руб. в месяц.

Максимальные размеры выплат по больничному листу

Максимальная сумма пособия в 2023 году составит:

·        83 204 руб. в месяц при страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка)

·        66 564 руб. в месяц при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка)

·        49 923 руб. в месяц при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка).

НДФЛ с 2023г.

С 2023 года НДФЛ нас ждут серьезные изменения как по расчету и перечислению налога, так и по отчетности и сроках уплаты.

Итак, начиная со следующего года НДФЛ будет уплачиваться одним платежом, на один КБК и в единый срок — до 28 числа каждого месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:

·        если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря)

·        за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января

·        за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Разберем на примере:

Компания по правилам трудового распорядка выплачивает сотрудникам аванс 21-го числа. Соответственно, выплата приходится на 21 февраля 2023 года. Подать уведомление об исчисленном налоге с учетом переноса из-за выходных дней бухгалтер должен не позднее 27 февраля, так как 25 февраля выпадает на субботу. Заплатить налог надо не позднее 28 февраля.

Допустим, дату выплаты аванса компания решила сдвинуть на 24-е число. Тогда подать уведомление об исчисленной сумме надо не позднее 27 марта, а перечислить НДФЛ с аванса за февраль — не позднее 28 марта. Получается, что дата подачи уведомления и уплаты налога сдвигается на месяц. Это дает бухгалтеру больше времени на то, чтобы посчитать налог и подготовить уведомление.

Если хотите, чтобы оставалось больше времени на расчет НДФЛ и подготовку уведомления об исчисленной сумме, есть смысл сдвинуть зарплатные сроки. Например, компания платит аванс до 22-го числа включительно. В этом случае ей нужно посчитать сумму налога, составить и подать уведомление за три календарных дня — до 25-го числа включительно.

Расчетным периодом теперь считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Соответственно в переходный период – это декабрь 2022г., необходимо заплатить НДФЛ с зарплаты работников: за период с 23 по 31 декабря 2022 года: не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 2022 года. за период с 1 по 22 января 2023 года: не позднее 28 января 2023 года.

Страховые взносы с 2023г.

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединятся в Фонд пенсионного и социального страхования (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Одновременно с этим изменят правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий.

С 2023 года отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменят. При общих тарифах компании надо будет платить взносы по единому тарифу 30 процентов в пределах базы и 15,1 процента сверх нее. Взносы не вырастут — фактически ставки оставят на прежнем уровне и суммируют.

С 2023 года льготников по страховым взносам объединяют в три группы (п. 11 ст. 2 239-ФЗ):

·        15% c выплат выше МРОТ - субъекты МСП, участники проекта «Сколково»)

·        7,6% - ИТ-организации, резиденты территорий опережающего развития)

·        0% - международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов.

Т.о., с 01 января 2023г. произойдет довольно много разнообразных изменений, касающихся заработной платы, налогов и взносов с нее. Однако, ставки по налогам к уплате останутся на прежнем уровне.